+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налогообложение организации ндс

This course is part of the Искусство ведения бизнеса Specialization. Уплата налогов является важной составляющей расходов бизнеса. Логика расчета и уплаты отдельных налогов и платежей, имеющих налоговый характер, оказывают влияние на экономические решения бизнеса. Возможности выбора, предоставленные налоговым законодательством, могут стать важным конкурентным преимуществом организации и индивидуального предпринимателя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Общая система налогообложения — это система, при которой юридические и физические лица платят налоги по максимуму и должны вести бухгалтерский и налоговый учет в полной мере.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ссылка на оригинальную статью. К слову, еще в августе Минфин России высказал мнение, что цена по длящимся государственным контрактам является фиксированной и не подлежит изменению в связи с ростом НДС. Пункт 3 статьи Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от Теперь же её попросту забирают.

На данном фоне о какой-либо самостоятельности и автономности регионов говорить не приходится. До года была введена льгота для движимого имущества, принятого на учет после 1 января года. С года решение вопроса о применении пониженных ставок было отдано на откуп региональным властям. Законодатель явно в поиске. На практике ведутся регулярные споры по поводу принадлежности имущества к движимому или недвижимому. Одним из краеугольных моментов является вопрос о связи того или иного объекта с землей, или, скажем, решение вопроса о техническом назначении имущественного комплекса.

Зачастую, решающее слово в подобных спорах остается не за экспертами, а за кадастровыми инженерами, что повышает неопределенность. Пункт 1 статьи Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от Это плохо, ведь перестала действовать серьезная мера поддержки малого предпринимательства.

Еще один поощряемый государством вид бизнеса - производство анимационных фильмов. Особенно почувствуется отмена льготных тарифов на фоне явных успехов ФНС в исполнении перешедшей к ней обязанности по администрированию страховых взносов и повышению доли официальной оплаты труда.

Федеральный закон от В планируется ввести обязательную маркировку лекарственных средств, а к - всех товаров. Это способ отследить путь движения товара и легко получить информацию о его составе и производителе. Однако налоговые органы успешно используют сведения из всех информационных баз для своих, налоговых целей. Аналогичным образом информационные базы дают возможность выявлять конечных розничных продавцов продукции, не приобретших ККТ.

В связи с этим цепочки реализации товаров с обязательной маркировкой станут полностью прозрачными. Переходный период по внедрению онлайн-касс завершится 01 июля года. До этого онлайн-кассы могут не применять, в частности, ИП и юр. Интересы банкиров и налоговиков сошлись в одной точке, а операторы фискальных данных получили мощную маркетинговую аналитику - от ассортимента товаров и цены до среднего чека в том или ином районе.

В перечень продукции, подлежащей обложению НДС в специальном порядке, то есть когда расчет и уплату налога осуществляют налоговые агенты, вошла также макулатура. Напомним, специальный порядок ранее распространялся на реализацию металлолома, вторичного алюминия и сырых шкур. Поиском верного решения при реализации макулатуры государство озабочено давно: мелкие сборщики макулатуры патологически не уплачивали НДС в бюджет, поэтому на период годов было введено освобождение этого вида деятельности от НДС, что ударило по крупным целлюлозно-бумажным предприятиям, которые являются основными потребителями данного сырья.

С года они вновь получат НДС-ное сырье, однако станут налоговыми агентами, что, с одной стороны, гарантирует поступление НДС в бюджет, а с другой, снимет налоговые претензии о неуплате НДС по цепочке контрагентов. Теперь можно отказаться от освобождения НДС по операциям, связанным с гарантийным ремонтом и обслуживанием. Ранее данные услуги освобождались от НДС в императивном порядке без возможности отказа от применения льготы.

Только в этом случае можно воспользоваться льготой по НДС. Льгота действует для всех - производителя, дилера или обособленной сервисной компании. Возможность отказаться от льготы поможет упростить учет некоторым налогоплательщикам: избавиться от раздельного учета и принимать НДС к вычету по запчастям, израсходованным на гарантийный ремонт и обслуживание.

Пункты 2 подпункт 35 и 3 подпункт 37 ст. Доходы физических и юридических лиц, полученные ими при выходе выбытии из организации, приравняли к дивидендам. Новые нормы также действуют в отношении доходов, полученных участником в том числе участником-юридическим лицом при ликвидации организации и распределении её имущества.

При этом дивидендами признаётся сумма, превышающая расходы на оплату доли. Кроме того, это важнейшее изменение для юридических лиц. Законодатель распространил возможность применить имущественный вычет на случаи получения дохода при ликвидации иностранных организаций, а также отечественных товариществ и кооперативов. Таким образом, теперь физическое лицо вправе уменьшить налоговую базу по доходу, полученному от ликвидации иностранной организации российских кооперативов и товариществ , на сумму расходов, связанных с приобретением доли в организации, а также средств, переданных в уставный складочный капитал при учреждении организации и его увеличении.

Упомянутые расходы рассчитываются либо как документально подтвержденная величина затрат, либо по рыночной стоимости полученного имущества на дату его внесения в уставный капитал, при условии, что раньше такое имущество уже учитывалось в составе доходов или этот доход был освобожден от налогообложения. Соответственно, применить имущественный вычет в части выхода, физ.

Такая позиция законодателя кажется странной, поскольку для участников-юрлиц данное ограничение не применяется, то есть юр лицо может уменьшить налоговую базу на величину затрат подробнее далее. Вместе с решением вопроса по иностранному сектору, законодатель захватил иные формы российских организаций, члены которых ранее не получали имущественные вычеты при ликвидации, по аналогии с участниками ООО. Безусловно, в нашей стране не так много производственных кооперативов и товариществ на вере, однако членам подобных организаций стоит учитывать данное изменение.

В том числе учитывать то, что при выходе из организаций указанных форм, налог придётся заплатить со всей суммы дохода. Теперь в кодексе четко прописали, что безвозмездно или частично оплаченные и полученные при ликвидации или выходе из организации имущественные права, а также права требования к организации - являются доходом акционера в натуральной форме.

Такой доход оценивается по рыночной стоимости, с которой участнику необходимо уплатить НДФЛ. Благодаря изменениям в статье При этом стоимость таких имущественных прав в целях налогообложения определяется на основе рыночных цен. Подпункт 1. В статье Так, по мнению налоговых органов, бывший участник должен был уплатить НДФЛ со стоимости полученного векселя, а потом ещё раз при его погашении оплате.

При этом снизить полученный во второй раз доход было невозможно. Теперь, как видите, первичный доход снизит налоговую базу при получении последующего. Статья НК РФ предусматривает льготу в виде освобождения физ. При этом положения Закона ФЗ устанавливали ограничение: льгота применялась к продаже долей акций , приобретённых после 1 января года. Новая редакция исключает данное ограничение.

Ведь для сущности предусмотренной льготы совершенно неважно, когда именно приобретена доля. То есть, участник - юридическое лицо получает своего рода право на вычет, по аналогии с физическими лицами. Кроме того, устранено ещё одно ограничение: ранее получение участником имущества в связи с уменьшением уставного капитала дочернего юридического лица не облагалось налогом на прибыль лишь при условии, что такое уменьшение было обусловлено требованием закона.

Теперь льгота работает при любом добровольном уменьшении. В отношении инвесторов-юрлиц ситуация меняется кардинально.

Безвозвратность исчезает. Однако необходимо помнить: уменьшить доход при ликвидации на стоимость внесенных вкладов в имущество по-прежнему нельзя. Поэтому, планируя ликвидацию, можно сначала вернуть денежные вклады, а уже потом оставшееся имущество распределять между участниками.

К внереализационным расходам добавился еще один пункт: убыток, возникающий у акционера участника при ликвидации организации в том числе банкротстве и определяемый как отрицательная разница между доходами в виде рыночной цены получаемого участником имущества имущественных прав и фактически оплаченной стоимостью доли пая.

До настоящего времени такое правило вытекало лишь из судебной практики имеются разъяснения Президиума ВАС РФ о порядке применения ст. Теперь его можно применять без опаски натолкнуться на противоположное мнение налоговой инспекции. Продажа иностранным налоговым резидентом имущества, которым он владел более 3 или 5 лет в зависимости от категории имущества , теперь также освобождается от уплаты НДФЛ.

Если вы прожили и более дня на Кипре, то не являетесь налоговым резидентом РФ. Это несёт массу плюсов для определённой категории граждан, ведь смена налогового резидентства снимает обязанность декларировать контролируемые иностранные компании. Кроме того, об иностранных активах таких лиц не сообщат в Россию в рамках обмена налоговой информацией. При этом потеря статуса резидента была чревата негативным последствием - к ним нерезидентам не применялась льгота, освобождающая от обязанности заплатить налог при продаже, например, квартиры, срок владения которой превышает 5 лет.

Новая редакция статьи Налогового кодекса распространила льготу и на нерезидентов. Абзац 1 пункта На используемые в предпринимательской деятельности жилые дома, квартиры, дачи, транспортные средства распространяются льготы для физ.

Если расходы на приобретение этих видов имущества ранее были учтены при налогообложении ИП, то имущественный вычет составит разницу между фактическими расходами и суммой, учтенной при налогообложении. Им не только предлагают новые упрощенные режимы налогообложения, но и дали льготу, как если бы они продавали имущество без статуса ИП. Абзац 4 пункта С 1 января года отдельные категории налогоплательщиков обязаны уплачивать НДС в обязательном порядке. Одновременно у них появилось право на вычет НДС.

Право на освобождение от НДС имеют плательщики ЕСХН в первый год применения спецрежима, а также, если за предыдущий календарный год сумма доходов не превысила:. Налогоплательщики на ЕСХН теперь освобождены от уплаты налога на имущество только в отношении того имущества, которое используется ими при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей промышленной переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями, то есть непосредственно для льготируемой деятельности.

Аграрный рынок наполнен множеством посредников, которые через цепь фирм-однодневок покупают зерно у фермеров. При этом конечный покупатель - экспортная компания - запрашивает возмещение НДС. Теперь у них появляется выбор. Обязанность платить НДС коснется прежде всего крупных игроков с доходом свыше млн.

Остальные смогут выбирать добровольно - платить ли им НДС или нет. Возложение же обязанности по уплате налога на имущество, не относящееся в сельскохозяйственным видам деятельности, кажется вполне логичным, хотя и малоприятным. Этот налог будет актуален для мелких самозанятых предпринимателей, сумма дохода которых не превышает 2,4 млн.

С 1 января года при подаче пакета документов в электронной форме на регистрацию ООО или ИП или на внесение изменений в устав, а также при ликвидации ООО или прекращении деятельности в качестве ИП через портал nalog. Если делать это путем подачи бумажных документов, то госпошлины сохраняются в прежних размерах от руб до руб. Стоимость электронной подписи отличается в разных регистрационных центрах, но в любом случае стоит менее рублей но более рублей! Поэтому для ИП возможно проще будет заплатить госпошлину.

Государство получает в данном случае свои преимущества: привлечение в бюджет большего числа налогоплательщиков, рост самозанятых граждан, сокращение бумажного документооборота.

Установлен максимальный размер пени - не больше суммы недоимки. Это касается задолженности, возникшей после Также уточнен момент окончания начисления пени - день погашения недоимки включительно ранее Минфин России указывал, что в день погашения пени не начисляются.

ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019

Ссылка на оригинальную статью. К слову, еще в августе Минфин России высказал мнение, что цена по длящимся государственным контрактам является фиксированной и не подлежит изменению в связи с ростом НДС. Пункт 3 статьи Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от Теперь же её попросту забирают. На данном фоне о какой-либо самостоятельности и автономности регионов говорить не приходится. До года была введена льгота для движимого имущества, принятого на учет после 1 января года.

Основы налогообложения бизнеса в России

При заключении сделок с иностранными поставщиками, не состоящими на налоговом учете в РФ, у российских компаний — покупателей могут возникать обязанности по уплате НДС как у налогового агента или как у импортера товара. Мы подобрали для вас несколько рассмотренных Минфином России ситуаций, когда не вполне очевидно, в каком качестве компания должна уплачивать НДС. Если российская организация приобретает у иностранного поставщика, не состоящего на налоговом учете в России, товары работы, услуги , местом реализации которых является территория РФ, она признается налоговым агентом по НДС и должна удержать этот налог из выплачиваемых сумм и уплатить его в российский бюджет п. Перечисление налога производится одновременно с выплатой денежных средств иностранному поставщику п.

К онсультант П люс. Автор книг и статей по тематике бухгалтерского учета и отчетности в бюджетных учреждениях. Программа семинара : 1. Особенности правового статуса казенных, бюджетных и автономных учреждений в соответствии с НК РФ. Особенности начисления и уплаты налогов учреждениями разного типа казенные, бюджетные, автономные. Учетная политика в целях налогообложения. Локальные акты, регламентирующие организацию и ведение налогового учета в учреждениях.

Банки и другие кредитные учреждения относятся к той категории плательщиков НДС, большинство операций которых не облагается налогом на добавленную стоимость и которые при соблюдении установленных НК РФ условий могут быть полностью освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Плательщики ЕСХН, использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с п.

1. Особенности налогообложения НДС кредитных организаций

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав покупателю. Постановление Правительства РФ от

.

ОСНО: общая система налогообложения

.

НДС по договорам с иностранными контрагентами

.

21 июня. c до (МСК). Особенности налогообложения организаций государственного сектора. НДС, налог на прибыль. Программа семинара.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проект "Доступно о налогах": Налогообложение ИП и организаций: актуальные вопросы и новшества.
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.