+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс транспортные перевозки для иностранного покупателя

Место государственной регистрации сторон такого договора влияет на налогообложение транспортно-экспедиторских услуг ТЭУ. При этом ст. Однако международные налоговые соглашения, заключенные между РФ и государствами, не являющимися членами Таможенного союза, не регулируют обложение косвенными налогами, включая НДС. Объектом налогообложения признается реализация услуг работ , местом осуществления которых является территория РФ [3, п. Если заказчиком либо исполнителем договора выступает иностранное юридическое лицо, то для целей обложения НДС должно быть установлено, является ли РФ местом реализации транспортно-экспедиторских услуг. Сторона договора — иностранное лицо, зарегистрированное в стране, не являющейся членом Таможенного союза.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Клиент поручает и оплачивает услуги, а Экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет Клиента организовать выполнение определенных настоящим Договором услуг.

Нулевая ставка НДС при оказании транспортно-экспедиционных услу

Для международных перевозок прежде всего морских и воздушных важнейшей особенностью является то, что они могут осуществляться в воздушной среде и на море за пределами территориальной юрисдикции государства.

В этом случае необходимо определить, какое государство и в какой части имеет право на обложение налогами таких перевозок. Для внутренних перевозок в основном внутригородских и пригородных особенностью является то, что они могут осуществляться по регулируемым государством или местной властью ценам и тарифам.

Не стало исключением и российское налоговое законодательство. В частности, особенности обложения услуг по транспортным перевозкам установлены ст. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск.

В случае, когда требуемая сумма очень маленькая для Они работают как с компаниями, так и с частными лицами, обеспечивая и тем, и другим максимально Бухгалтерской отчетности, которую ведет каждое предприятие, часто бывает недостаточно, Применение техники нового образца Вот почему Архангельску записались через Интернет и получили услуги по Законодательство Общие понятия Положения по бухгалтерскому учету План счетов Бухгалтерская отчетность Счета и двойная запись Типовые бухгалтерские проводки Документооборот Оплата труда и порядок начислений средств Пособие по временной нетрудоспособности Налоги и сборы Ставки налогов Страховые взносы Кассовые операции Валютные операции Налоговые инспекции Налоговые проверки Аудит.

Формы бухгалтерского учета Общепринятая система налогообложения Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Бухгалтерский учет в отдельных сферах деятельности. Традиционная система налогообложения Упрощенная система налогообложения Патент Система уплаты единого налога на вмененный доход Ответственность предпринимателя.

Доставка товара от продавца покупателю — это самостоятельный бизнес. Он привлекает пристальное внимание налоговых служб. Чтобы не давать им лишнего повода для налоговых претензий, все острые углы необходимо сгладить на стадии подготовки проекта договора. Степень транспортной нагрузки, возлагаемой на каждую из сторон договора купли-продажи, зависит от того, в каком пункте риск гибели товара переходит от продавца к покупателю. Это определяет выбор варианта доставки.

Упаковать и погрузить товар почти любая компания может самостоятельно. А вот когда транспортировка предполагает много этапов, собственными силами обойтись трудно.

Содержание мощной транспортной службы для выполнения международных рейсов не всегда экономически оправданно. Вполне естественно, что львиную долю работ по доставке поручают специализированным компаниям.

В отдельных случаях бывает достаточно заключить договор перевозки. По этому договору транспортная компания берет на себя обязательство доставить вверенный ей груз в пункт назначения и выдать его получателю, а отправитель должен оплатить доставку ст. Условия перевозки на территории России регламентируют отраслевые нормативные акты. Отправитель обязан составить документы, сопровождающие передачу груза на всех этапах транспортировки.

Форма, количество экземпляров, порядок заполнения перевозочных документов определяются отраслевыми кодексами, уставами, правилами. Эти документы, помимо всего прочего, служат для признания заключенного договора договором перевозки. Они подтверждают обоснованность расходов, как того требует пункт 1 статьи Налогового кодекса РФ. Без них договор может быть квалифицирован иначе. В этом случае исполнителю нельзя будет уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль на расходы, связанные с оказанием транспортных услуг письмо УМНС по г.

Москве от 7 июля г. Договор перевозки может быть переквалифицирован и по другой причине: в связи с расширением перечня услуг, которые берется оказать перевозчик. Транспортная экспедиция как посреднический договор Протяженность маршрутов, пересечение государственных границ вынуждают сторону, ответственную за доставку товара, помимо транспортировки провести ряд дополнительных операций.

Обязательными становятся: выполнение таможенных формальностей, уплата пошлин, сборов, проверка количества и состояния груза, его погрузка, выгрузка, хранение и получение в пункте назначения. Оказание подобных услуг регламентирует договор транспортной экспедиции. По этому договору экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента — грузоотправителя или грузополучателя выполнить услуги, связанные с перевозкой груза п.

Исполнить свои обязательства экспедитор может самостоятельно, а если условия договора допускают, то и привлечь для этого третьих лиц ст. Это право экспедитора служит основанием для работников налоговой инспекции усматривать в транспортной экспедиции признаки посреднической деятельности. Ни гражданское, ни налоговое законодательство не содержит четкого положения о наличии элементов посредничества при исполнении договора транспортной экспедиции.

Но, судя по официальным разъяснениям, к нему следует применять схемы налогообложения, как по договору комиссии и подобных ему письмо УМНС по г. Москве от 20 ноября г. Последствия такого подхода особенно ощутимы при расчете налога на добавленную стоимость. Фирма, которая за плату действует в интересах другого лица, должна перечислить НДС со всей суммы вознаграждения ст. В данном случае она не имеет права применить налоговые вычеты. Ведь все расходы по выполнению поручения возмещает заказчик, значит именно у него входной НДС будет предъявлен к вычету.

Когда перевозчик экспедирует груз, узкие рамки договора перевозки не отвечают его содержанию. На такой комплексный договор распространяются правила транспортной экспедиции п. Несколько прояснить спорную ситуацию можно, если обратиться к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК утвержден постановлением Госстандарта РФ от 6 августа г.

Очевидно, что не все составляющие комплекса услуг экспедитора имеют признаки посредничества. Сократить риск налоговых споров можно при подготовке проекта договора и в момент составления отчета исполнителя. Его обязанности нужно подробно расписать и четко сформулировать, как именно будут организованы все услуги: самостоятельно или силами других компаний, точно указать размер вознаграждения.

Тогда при поступлении денег нетрудно будет распределить общую сумму в соответствии с условиями договора. И для каждой части применить соответствующий порядок налогообложения. Например, особо оговорить обязанность исполнителя заключить договор с перевозчиком. И тут же обозначить комиссионное вознаграждение за эту услугу. Вторым пунктом поручить экспедитору расфасовать и упаковать груз с указанием стоимости этих работ. Отдельной строкой надо прописать сумму денег, передаваемых для уплаты таможенных пошлин и сборов.

И в таком же порядке составить отчет об исполнении поручения, выделив сумму вознаграждения, стоимость услуг, оказанных своими силами, возмещаемые расходы с приложением подтверждающих документов. Схема налогообложения зависит не только от варианта квалификации договора. Для того чтобы заплатить налоги например НДС , необходимо определиться с местом реализации услуг. Место реализации услуг Объектом обложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации подп.

Место реализации работ и услуг следует определять в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ. До 1 января года для разных видов транспорта порядок определения был неодинаков. Дополненная редакция статьи устанавливает единые правила для перевозчиков на всех видах транспорта. При этих условиях набор вариантов, когда Россия признается местом реализации услуг, ограничен см.

Эта схема не распространяется на услуги по транспортировке товаров, помещенных под режим международного таможенного транзита. Для таких услуг имеет значение место осуществления деятельности перевозчика.

Если этим местом признана территория России, то и она же будет считаться местом реализации услуг по транспортировке товаров, помещенных под режим международного таможенного транзита подп. Подтвердить место выполнения работ оказания услуг , могут следующие документы: контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами; акты отчеты и т. Тем, кто вынужден применять положения статьи Налогового кодекса, необходимо иметь в виду, что действующая ее редакция является результатом нескольких этапов законотворчества.

От раза к разу изменяя и дополняя текст, законодатели предложили в итоге противоречивый вариант, сочетающий и разрешительные новации подп. Если в качестве перевозчика выступает иностранная организация, то вновь введенный подпункт подп. А пункт 2 статьи Налогового кодекса РФ обязывает местом реализации услуг транспортной иностранной организации признать Россию, если хотя бы один из пунктов назначения или отправления расположен на ее территории.

На наш взгляд, в споре на эту тему нужно апеллировать не к букве, а к духу закона, ведь вновь введенный подпункт 4. Разобравшись с объектом налогообложения, следует определиться с налоговой ставкой.

Для кого НДС 0 процентов? Ставка 0 процентов установлена для реализации товаров на экспорт и товаров, помещенных под режим свободной таможенной зоны подп. К работам и услугам, непосредственно связанным с их производством и реализацией, тоже применяется ставка 0 процентов подп. В состав таких услуг входят организация и сопровождение перевозок, перевозка или транспортировка, организация, сопровождение, погрузка и перегрузка.

В отдельных случаях налоговики пытаются отказать в возмещении НДС экспедиторам. Они считают, что такие организации не вправе применять налоговую ставку 0 процентов и услуги по экспедированию подлежат налогообложению на общих основаниях. Однако арбитры встают на сторону налогоплательщиков и признают, что экспедиционная деятельность непосредственно связана с реализацией товаров например, постановления ФАС Московского округа от 8 апреля г. Перечисленные услуги облагаются по ставке 0 процентов и в том случае, когда они связаны с импортом товаров.

А также в отношении товаров, помещенных под режим переработки на таможенной территории подп. Ставка 0 процентов также применяется для работ и услуг по перевозке и транспортировке товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита подп.

При установлении налоговой ставки по НДС Налоговый кодекс выделяет отдельным пунктом международные перевозки железнодорожным транспортом. С 1 мая года они облагаются по нулевой ставке, если связаны с экспортом или вывозом продуктов переработки на таможенной территории Российской Федерации подп.

На железнодорожные перевозки импорта ставка 0 процентов не распространяется. Нулевой НДС усиливает привлекательность международной транспортно-экспедиционной деятельности. Однако зачастую обосновать нулевую ставку бывает нелегко. Даже тому, кто приложит максимум усилий, успех гарантировать нельзя. Преимущество или наказание В случаях, специально оговоренных статьей Налогового кодекса, исполнитель обязан применить ставку 0 процентов письмо ФНС России от 13 января г.

Но для этого необходимо представить в налоговую инспекцию ряд документов: контракт или его копию на выполнение оказанных услуг; выписку банка о фактическом поступлении выручки от покупателя за эти услуги; таможенную декларацию или ее копию только при перемещении товара трубопроводным транспортом или по линиям электропередачи или в случае международного таможенного налога транзита; копии товаросопроводительных документов, подтверждающих пересечение таможенной границы России п.

Некоторое уменьшение списка требуемых документов по сравнению с годом с лихвой компенсируется тем, что порядок подачи остался прежним. Те организации, которые не обязаны предъявлять таможенные документы, должны представить остальной пакет вместе с налоговой декларацией п. Но не всегда обязательства сторон по международным контрактам можно исполнить в течение одного налогового периода. И к моменту подачи декларации некоторые документы например выписки с банковского счета о зачислении выручки просто не существуют в природе.

Значит, и подтвердить обоснованность ставки 0 процентов не представляется возможным.

НДС при «импорте» работ и услуг

Для международных перевозок прежде всего морских и воздушных важнейшей особенностью является то, что они могут осуществляться в воздушной среде и на море за пределами территориальной юрисдикции государства. В этом случае необходимо определить, какое государство и в какой части имеет право на обложение налогами таких перевозок. Для внутренних перевозок в основном внутригородских и пригородных особенностью является то, что они могут осуществляться по регулируемым государством или местной властью ценам и тарифам. Не стало исключением и российское налоговое законодательство.

Ндс транспортные перевозки для иностранного покупателя

Для международных перевозок прежде всего морских и воздушных важнейшей особенностью является то, что они могут осуществляться в воздушной среде и на море за пределами территориальной юрисдикции государства. В этом случае необходимо определить, какое государство и в какой части имеет право на обложение налогами таких перевозок. Для внутренних перевозок в основном внутригородских и пригородных особенностью является то, что они могут осуществляться по регулируемым государством или местной властью ценам и тарифам.

В соответствии с п. Для того чтобы воспользоваться данной ставкой в отношении перевозок за пределы РФ, налогоплательщику необходимо представить следующий пакет документов:. Перечисленные документы представляются в налоговые органы в течение дней, отсчитанных от даты проставления отметки таможенниками на товаросопроводительных документах п.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

То, что перевозка является международной, истекает из того, где находится конечный пункт отправления или назначения. Он должен располагаться за пределами России. Цель перевозки — доставить товары в этот пункт. Если в международной перевозке участвуют несколько лиц и она складывается из нескольких этапов, право на нулевую ставку НДС остается за каждым участником и на каждом этапе.

Какой порядок обложения НДС транспортных услуг

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п.

.

Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок

.

НДС при международной перевозке товаров

.

Можно ли применять нулевую ставку НДС при реализации товаров оказание услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт . предназначенных для продажи покупателям иностранного государства. .. Если в рамках договора транспортной экспедиции организация.

Перевозчик-иностранец: нужно ли платить за него НДС?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что лучше открыть ООО или ИП для грузоперевозок?
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Силантий

    А как получить бесплатный проезд на гемодиализ? Кто должен оплачивать? Везде отказы.

  2. conshocha

    Добрый день! Нужен Ваш комментарий к Договору про ассоциацию между Украиной и ЕС, часть 2 статья 44. Специальные меры по легковым автомобилям. Соглашение вступило в силу 1 сентября 2017года. В дополнении 2 указан максимальный уровень ввозимой пошлины. Как можно сопоставить закон 8487 и максимальный уровень пошлины в 10 указанный в ассоциации?